Lecke - Cashflow előrejelzés

Ugyan cashflow-nak (CF) hívjuk, de igazából a ki és beáramló pénzek mozgását értjük alatta, ami a vállalati bankszámla forgalmáról könnyen leolvasható. A CF az eredménykimutatáshoz hasonló tételeket tartalmaz, viszont részletesebben, havi bontásban ― napi, heti, két heti, három havi stb. ― mutatja be azokat, ezáltal megismerhető a vállalat pénzügyi pozíciója bármely időpontban. A kritikus különbség az, hogy amíg az eredménykimutatásban nyereséget látunk, addig ugyanabban az időpontban a CF-ban finanszírozási hiány léphet fel. Ennek ellenére mindkettő a valóságot mutatja be, csak más nézőpontból.

A legtöbb frissen indított vállalkozás hosszútávon nyereségessé válna, ha nem menne tönkre a rövidtávon keletkező pénzügyi hiányban. A CF elsősorban ezért bír kritikus jelentőséggel a menedzsment számára, ugyanis akár napi/heti bontásban tisztában kell lenniük a vállalat pénzügyi helyzetével. Az eredménykimutatáshoz hasonlóan a CF-t is legalább 3 évre előre meg kell tervezni.

A CF és az eredménykimutatás összeállításakor igyekezzünk ugyanazokat az elnevezéseket használni. Ebben a példában hónapokra bontva láthatóak a bevételek és kiadások. Minél pontosabban tudjuk meghatározni melyik hónapban mire számíthatunk, annál könnyebb lesz megtervezni az éves költségvetést.

Ügyeljünk például az olyan időszakos változásokra, mint a fűtési szezon alatt megemelkedő közmű díjak, vagy hogy mikor várható fizetés bizonyos vevőinktől. Fontos, hogy a CF-ba csak akkor kerülhet bele bármi az adott periódust érintően, ha valóban akkor történik pénzmozgás ― végbement a tranzakció.

Mint a korábbi számításoknál, itt is érdemes más adatokkal kitölteni a táblázatot, így több lehetőséget mérlegelve a költségek és bevételek elosztásában. Ha a záró egyenleg negatív, akkor érdemes időben késleltetni a kiadásokat, vagy a vevői tartozásokat mihamarabb rendezni s korábban pénzhez jutni. Előfordulhat, hogy csak kölcsönnel lehetséges áthidalni a magasabb pénzhiányt ― deficitet ―, ehhez gondosan előre el kell készíteni a pénzügyi terveket.

Segítségképpen összeszedtük a Cashflow és az eredménykimutatás közti lényegi különbségeket:

• A CF bármelyik időpillanatban megmutatja a befolyó és kimenő pénzeket. Az eredménykimutatás pedig ezeket összegezve tartalmazza.
• Az, hogy kinek mennyivel tartozik a vállalat és mennyivel tartoznak felé, eltérő lehet attól, hogy pillanatnyilag mennyi pénz van a cég számláján.
• A CF bemutatja a rövidtávú pénzáramot, és megjeleníti a pénzügyi deficit helyét és mértékét.
• Az eredménykimutatásból megállapítható milyen erőforrásokra lesz szükség közép- és hosszútávon a vállalat tevékenységének folytatásához, fenntartásához.