Lecke

Mi a társadalmi hatásmérés?

A Nemzetközi Hatásvizsgálati Szövetség szerint ez "a tervezett beavatkozások (politikák, programok, tervek, projektek) és az e beavatkozások által kiváltott társadalmi változási folyamatok tervezett és nem tervezett pozitív és negatív társadalmi következményeinek elemzése, nyomon követése és kezelése". Elsődleges célja egy fenntarthatóbb és igazságosabb biofizikai és emberi környezet kialakítása.

Más szóval, ez az a változás, amelyet az Ön társadalmi vállalkozása létrehoz az ökoszisztémában, amelyben működik, legyen az társadalmi, környezeti vagy kulturális változás. A társadalmi vállalkozás a gazdasági életképesség és a pénzügyi fenntarthatóság tekintetében ugyanolyan, mint bármely más vállalkozás, de a különbség abban rejlik, hogy a társadalmi vállalkozások középpontjában eredendően a fent említett változás vagy hatás létrehozása áll. Ez pedig egy újabb dimenzióval egészül ki: a társadalmi vállalkozásnak pozitív hatást kell gyakorolnia társadalmi, környezeti vagy kulturális szinten. Ebben a leckében a "társadalmi hatás" kifejezés alatt a társadalomra vagy a társadalomban élő emberekre gyakorolt bármilyen pozitív hatást értjük, és így a környezeti és kulturális szempontokat egyaránt a fogalom alá tartozónak tekintjük. Csak azokban az esetekben teszünk különbséget, amikor erre szükség van.

Miért fontos?

A (társadalmi) hatásmérés és -értékelés iránti igény egyre nagyobb a különböző típusú érdekeltek, nem csak a szociális vállalkozások részéről, például:

• a politikai és intézményi szervek részéről, akik a végrehajtott szociális programok kiadásainak értékelését vizsgálják,
• azon vállalatok részéről, amelyek bizonyítani akarják, hogy a nonprofit szervezeteknek nyújtott támogatásuk és segélyük konkrét befektetésnek tekinthető, és nem csupán puszta adománynak,
• olyan alapítványok részéről, amelyeknek ki kell választaniuk az általuk finanszírozott és/vagy támogatott tevékenységeket és értékelniük kell az általuk kiosztott támogatásokat vagy
• a hatásbefektetők^[1] részéről, akiknek mérniük kell a befektetések társadalmi megtérülését,
• a harmadik szektor részéről, amely az adományozók és a kedvezményezettek felé elszámolási kötelezettséggel tartozik.

A hatás megfelelő módon történő mérése minden vállalkozástípus számára fontos, mivel lehetővé teszi, hogy lássuk, hogy az eredményeket elértük-e és a célokat teljesítettük-e. És ami a legfontosabb, hogy ez közvetlenül összefüggésbe hozható-e a vállalkozás által kínált termékekkel vagy szolgáltatásokkal.

Öt kulcsfogalom van, amelyet szem előtt kell tartani:

• Bemenet/forrás: milyen erőforrásokat használnak fel a termék, szolgáltatás vagy tevékenység nyújtásához.
• Tevékenység: mit tesz a társadalmi vállalkozás az erőforrásokkal.
• Kimenet: hogyan érinti a tevékenység a tervezett kedvezményezetteket/ügyfeleket.
• Eredmény: a bekövetkező változás.
• Hatás: a változás mértéke, amely a termék, szolgáltatás vagy tevékenység nyújtásából ered.

Az eredményeken alapuló hatásértékelés során további három fogalmat kell megismernünk és kiigazításként figyelembe venni:

• Holtteher: azok a változások, amelyek a termék, szolgáltatás vagy tevékenység nyújtásától függetlenül egyébként is bekövetkeztek volna.
• Alternatív hozzárendelés: a mások hozzájárulása és tevékenysége által elért hatás levonása.
• Hanyatlás: a termék, szolgáltatás vagy tevékenység idővel csökkenő hatásának figyelembevétele.

A legtöbb társadalmi vállalkozás a társadalmi hatás megteremtésének katalizátoraként tekint magára. Sokan azonban nehezen tudják meghatározni, hogy mi a konkrét hatás, és nem tudják bizonyítani a hatásukat. Emiatt egyes szociális vállalkozások üzleti és pénzügyi korlátok közé szorulnak, és nem tudnak további finanszírozásra szert tenni, mivel a finanszírozók és befektetők gyakran követelnek bizonyítékokat, tényeket, adatokat. Végül nem gondolkodnak a "társadalmi hatásukról", és forráshiány miatt pusztán a túlélésre koncentrálnak.

Hogyan mérhető a társadalmi hatás?

Mielőtt belemerülnénk a (társadalmi) hatás mérésének különböző módszereibe, tisztában kell lenni azzal, hogy mindenfajta méréshez adatokra van szükség. A társadalmi hatásmérésnek 2 típusa van:

• Kvantitatív (mennyiségi): számszerű adatok (teljesítménymutatók, mutatók stb.) felhasználásával mérhető, hogy a dolgok javulnak-e.
• Kvalitatív (minőségi): a munkatársakkal, ügyfelekkel, partnerekkel, támogatókkal és/vagy kedvezményezettekkel folytatott interjúkból, beszélgetésekből, párbeszédekből stb. származó információk felhasználása. A minőségi bizonyítékok egy speciális típusa az úgynevezett "anekdotikus", amely az egyes ügyfelekkel vagy kedvezményezettekkel kapcsolatos történetek vagy anekdoták köré épül, és arra, hogy milyen hasznot húztak egy termékből, szolgáltatásból vagy tevékenységből.

Melyek tehát a leggyakrabban használt társadalmi hatásvizsgálati vagy mérési módszerek? Sokféle létezik, amelyből mi néhányat választottunk. Tudjuk, hogy a lista nem teljes, és ha az alább bemutatottak nem győzik meg Önt, kereshet más módszereket is.

Ha a meglévő keretrendszerek valamelyikét használja, és nem sajátot fejleszt, annak az az előnye, hogy időt takarít meg, de sokuk útmutatást is ad a mérés tényleges elvégzéséhez. Az általunk kiválasztott 5 keretrendszer a következő:

1. Fenntartható fejlesztési célok (Social Development Goals Standards, SDG).
2. A befektetés társadalmi megtérülése (Social Return on Investment, SROI).
3. Az Európai Bizottság szociális vállalkozói szakértői csoportja (GECES-szabvány).
4. Globális Jelentési Kezdeményezés (Global Reporting Initiative, GRI) szabványok.
5. Triple Bottom Line (TBL)

Social Development Goals (SDG) sztenderdje

Az SDG négy, egymással összefüggő téma köré szerveződik:

• Stratégia: A fenntartható fejlődéshez való pozitív hozzájárulás beágyazása a célba és a stratégiába azért fontos, mert ez arra irányítja a figyelmet, a fókuszt és az erőforrásokat, ami a legfontosabb, és ahol a vállalkozás a legjelentősebb hatást gyakorolhatja a eredményekre - beleértve a negatív eredmények csökkentését is.
• Vezetői megközelítés: A felelős üzleti gyakorlat és a hatásmenedzsment beépítése a vezetői döntéshozatalba segít a lehetőségek azonosításában és a lehetőségek közötti megalapozottabb választásban, hogy optimalizálja a fenntartható fejlődéshez való hozzájárulást.
• Átláthatóság: Az átláthatóság fontos eleme az érdekeltek felé való elszámoltathatóságnak (az összes érdekelt fél, beleértve azokat is, akiket az Ön döntései és tevékenységei érintenek vagy potenciálisan érintenek a jövőben). Segít az érdekelteknek abban is, hogy megalapozottabb döntést hozzanak, például arról, hogy együtt akarnak-e dolgozni Önnel vagy a vállalkozásával, hogy be akarnak- e fektetni vagy kölcsönadni, vagy hogy meg akarják-e vásárolni vagy igénybe akarják-e venni az Ön termékeit és szolgáltatásait.
• Az irányítás alapvető eleme a felelős üzleti és hatáskezelési gyakorlatoknak. Az informális és formális irányítási mechanizmusok meghatározzák a viselkedéssel kapcsolatos elvárásokat, a döntések meghozatalának módját, valamint azt, hogy a vállalkozás hogyan tartja magát és másokat felelősnek döntéseikért és tetteikért, összhangban az értékekkel, elvekkel és politikával.

A hatásvizsgálathoz szükséges megfelelő mutatók kiválasztásához a vállalatnak először is olyan mutatók kombinációját kell meghatároznia, amelyek kiegyensúlyozott és megfelelő képet nyújtanak a vállalat teljesítményéről és hatásairól egy adott területen. Ez magában foglalja a különböző típusú mutatók mérlegelését, az inputok, tevékenységek, outputok, eredmények és hatások kifejezését, valamint a késleltetett (az eredményeket és hatásokat mérő) és a vezető (az eredményeket és hatásokat előre jelző) mutatók közötti egyensúly biztosítását.

A következő lépés a kiválasztott üzleti mutatók mindegyikére vonatkozó adatok meghatározása és összegyűjtése. Nem mindig lehetséges az adatok közvetlen gyűjtése, az értékláncban feljebb vagy lejjebb elhelyezkedő hatások, valamint az értéklánc összetettsége miatt. A mérés költségének és bonyolultságának arányban kell állnia azzal az értékkel, amelyet a mérés segít létrehozni.

A meglévő üzleti folyamatok felhasználása az adatgyűjtéshez, például a szükséges adatok kinyerése a beszerzési vagy értékesítési rendszerekből, hatékonyabb, mint új folyamatok kifejlesztése. Ha a szükséges adatok nem állnak rendelkezésre a meglévő rendszereken keresztül, az adatgyűjtés és -összesítés egyéb általános módszerei közé tartoznak a helyszíni látogatások, kérdőívek, fókuszcsoportok, interjúk stb. is.

Az SDG hatásszabványokról szóló teljes útmutató letölthető innen, és tartalmaz hivatkozásokat a fent említett 4 terület mutatóira. Az útmutató letölthető innen: https://sdgimpact.undp.org/assets/SDG-Impact-Standards-for-Enterprises-Version1-0-July-2021.pdf

Ha további támogatásra van szüksége az indikátorok meghatározásához, az SDG Compass (www.sdgcompass.org) kidolgozott egy jegyzéket a 17 fenntartható fejlődési célhoz és azok célkitűzéseihez viszonyított üzleti mutatókról. A jegyzék széles körben elismert forrásokból/szabványokból származó, meglévő üzleti mutatókat tartalmaz, így Ön kiválaszthatja a vállalkozása számára leginkább relevánsakat.

A befektetés társadalmi megtérülése (Social Return on Investment, SROI)

Az SROI nemcsak a társadalmi hatás kiszámításának eszköze, hanem egy olyan keretet is biztosít, amely elgondolkodtat a vállalkozás által létrehozott társadalmi értékről. Az SROI kiszámításának folyamata ugyanolyan fontos, vagy még fontosabb, mint a tényleges végső érték. A folyamat (az információ, a szereplők, a megbeszélések, az adatok stb. tekintetében) korlátozza a szubjektivitást és az önkényességet, és segít az értékelés összetettségének felszínre hozásában. Ne felejtse el, hogy információkat, adatokat és visszajelzéseket kell gyűjtenie az összes figyelembe vett érdekelt féltől.

Az SROI lehet értékelő jellegű, azaz az elért eredmények társadalmi értékének utólagos mérése, vagy lehet előrejelző jellegű, azaz a várható eredmények társadalmi értékének előzetes becslése.

Az SROI kialakításának lépései a következők:

1. Határozza meg a hatókörét: határozza meg, hogy miért akarja kiszámítani az SROI-t; határozza meg a célközönséget; határozza meg a figyelembe veendő célkitűzéseket és üzleti tevékenységeket, határozza meg a rendelkezésre álló erőforrásokat (munka, információ, idő), valamint a figyelembe veendő időszakot (évek).
2. Az érdekelt felek azonosítása és sorrendbe állítása: tegye fel magának a következő kérdéseket: Ki járul hozzá a munkához?; Ki hoz tőkét?; Ki szenved kárt (társadalmi, környezeti stb.)?
3. Határozza meg a bemenet (input) -kimenet (output)-eredményt (outcome) minden egyes érintett fél számára:

• BEMENET: a tevékenységek elvégzéséhez felhasznált összes beruházás, erőforrás és termelési tényező (idő, pénzügyi források, állandó költségek, önkéntesek, adósságok, tanácsadás stb.) meghatározása. Az összes ráfordítás értékét pénzben kell kifejezni.
• KIMENET: az elvégzett tevékenységek (termék, szolgáltatás stb.) valamennyi kézzelfogható eredményének számszerű mutatókká történő átalakítása (tanfolyamok száma, termékek száma, képzett fiatalok száma stb...).
• EREDMÉNY: az egyes érdekeltek számára az üzleti tevékenységből származó előnyök (változások) (a munkát találó fiatalok száma)?

1. Határozza meg az eredménymutatókat és a monetáris értékelést: evaluation:

• INDIKÁTOROK – Az eredményeket mérhető mutatókkal kell kifejezni.
• ADATOK – Az eredménymutatók mérésére szolgálnak. A meglévő adatok összegyűjtése vagy új adatok gyűjtésének meghatározása a jövőbeli értékelésekhez.
• PÉNZBELI ÉRTÉK – A mutatókat különböző technikákkal monetizálják. Pénzbeli értéket rendelnek azokhoz a mutatókhoz, amelyeknek nincs piaci ára, amely a kereslet és a kínálat összhangjából adódik.

Íme néhány technika, amely segíthet a mutatók pénzbeli kifejezésében:

Költség-ár alapú:: ahol rendelkezésre állnak összehasonlítható költségek vagy piaci árak

• Incurred Losses Method (ILM): a negatív helyzetek költségei: baleset, munkanélküliség (munkanélküli segély, kórházi kezelés stb.).
• Hedonikus ármódszer (HPM): az értékkülönbséget a kontextus tényezői határozzák meg (a környék biztonsága a házak értéke alapján).
• Költségmegelőzési módszer (CPM): a megelőzés költségei a legrosszabb költségek elkerülése érdekében.
• Utazási költségek módszere (TCM): hajlandóság az utazás megfizetésére egy termék/szolgáltatás átvételéért

Érték-ár alapú: Nincsenek költség- vagy ármutatók

Feltételes értékelés: fizetési hajlandóság olyan javakért és szolgáltatásokért, amelyek megfizethetetlenek (szabadidő, táj, szükséglet, jólét).

Íme egy példa egy olyan útmutatóra, amely az SROI-t a különböző célcsoportok, köztük a korlátozott erőforrásokkal rendelkezők számára is elérhetővé teszi: https://commdev.org/pdf/publications/Measuring-Value-A-Guide-to-Social-Return-on-Investment.pdf

GECES sztenderd és a változás elmélete

A sztenderdet az Európai Bizottság 2014-ben fogadta el hivatalosan azzal a céllal, hogy szigorú és szisztematikus módszertant dolgozzon ki a szociális vállalkozások által létrehozott társadalmi-gazdasági előnyök mérésére; bizonyítsa, hogy a szociális vállalkozásokba befektetett pénzek hogyan eredményeznek magas megtakarításokat és jövedelmet; és megállapodjon egy olyan európai módszertanról, amelyet az egész európai szociális gazdaságban alkalmazni lehet. Ez egy páneurópai hatásmérési szabvány, amelynek célja, hogy a szociális vállalkozások számára lehetővé tegye a bennük rejlő lehetőségek maximális kiaknázását, és amely egy széles körben elismert folyamaton, a hatásértékláncon (más néven "változáselméleten" vagy "logikai modellen") alapul.

A GECES a mérést négy fő elemre osztja:

1. FOLYAMAT - közös mérési folyamat, amelynek célja, hogy számot adjon a beavatkozásról, annak eredményeiről és arról, hogyan éri el azokat;
2. KÖZZÉTÉTELI SZABÁLYOK – amelyek egyetemes és kötelező keretek, amelyek meghatározzák az elfogadható minőségű mérési jelentéstételt.
3. KERET - az eredmények mátrixa..
4. INDIKÁTOROK - az eredmények és a hatás értékének vagy mértékének feltételezésére használt módszer.

A szabvány 5 lépést határoz meg a társadalmi vállalkozások számára a hatásmérés megvalósításához:

1. Célok meghatározása: A mérésre törekvő különböző felek és a mérendő szolgáltatás céljainak meghatározása.
2. Az érdekelt felek azonosítása: ki, mit és hogyan nyer, ki mit ad?
3. Releváns mérés meghatározása: a szociális vállalkozás megtervezi a beavatkozást, és azt, hogy a tevékenység hogyan éri el a kedvezményezettek és az érdekeltek által leginkább igényelt eredményeket és hatásokat. A tevékenység és a hatás közötti kapcsolat a társadalmi vállalkozás változáselmélete. A vállalkozás dönt erről, és meghatározza a változás elméletének és az elért hatások magyarázatához legmegfelelőbb mérést, majd ezt a főbb érdekelt felekkel egyeztetni fogja.
4. Mérés, validálás és érték: annak értékelése, hogy a célzott eredmények a gyakorlatban ténylegesen megvalósulnak-e, hogy azok nyilvánvalóak-e és értékesek-e az érdekeltek számára, akiknek a javát szolgálni kívánják.
5. Jelentés, tanulás és fejlesztés: a szolgáltatások nyújtása és hatékonyságuk mérése során az eredményekről rendszeresen és érdemben beszámolunk a belső és külső közönségnek.

A folyamat fent vázolt öt szakaszának mindegyike releváns az érdekeltek számára, és minden szinten - a befektetőktől a szolgáltatáshasználókig - bevonja őket. Az önreflexív kérdések között egy táblázatot is mellékeltünk, amely eligazítja Önt a megválaszolandó kérdések között.

A GECES-szabvány a változáselméleten alapul, amely arra utal, hogy a tevékenységek milyen eszközökkel (vagy ok-okozati lánccal) érnek el eredményeket, és ehhez milyen erőforrásokat (inputokat) használnak fel, figyelembe véve a szolgáltatásnyújtás változóit és a szolgáltatást igénybe vevők választási szabadságát. Egyszerre alkot tervet arra vonatkozóan, hogy az eredményt hogyan kell elérni, és magyarázatot arra vonatkozóan, hogy az hogyan következett be (az eseményt követően magyarázzák el).

A teljes útmutató több nyelven letölthető itt: https://op.europa.eu/en/publication-detail/-/publication/0c0b5d38-4ac8-43d1-a7af-32f7b6fcf1cc

Globális Jelentési Szabványok (Global Reporting Initiative, GRI)

A GRI-szabványok lehetővé teszik bármely szervezet számára - legyen az nagy vagy kicsi, magán vagy állami -, hogy megértse és beszámoljon a gazdaságra, a környezetre és az emberekre gyakorolt hatásairól. Modulokként került kialakításra, hogy áttekintést nyújtson arról, hogyan kezeli és éri el a szervezet a (társadalmi) hatásait.

A GRI 3 modulból áll:

1. Egyetemes szabványok, amelyek magukban foglalják az emberi jogok és a környezetvédelmi átvilágítást. GR1 Alap: felsorolja azokat a követelményeket, amelyeknek egy szervezetnek meg kell felelnie ahhoz, hogy a GRI-szabványoknak megfelelően tudjon jelentést készíteni, valamint azt, hogy hogyan kell jó minőségű jelentést készíteni. GR2: Általános közzétételek: részleteket közöl a szervezetről (profil, nagyságrend stb.), és kontextust biztosít a szervezet hatásának megértéséhez. A GR3 Anyagi témák: elmagyarázza, hogyan lehet meghatározni a hatások szempontjából legfontosabb témákat.
2. Ágazati szabványok: egy kezdeti részből áll, amely áttekintést ad az ágazat jellemzőiről, beleértve a hatásokat alátámasztó tevékenységeket és üzleti kapcsolatokat. A szabvány fő része ezután felsorolja az ágazatra vonatkozó valószínűsíthető lényeges témákat.
3. Téma sztenderdek: egy adott témakörre vonatkozó szabványok felsorolása. Példaként említhetők a hulladékra, a munkahelyi egészségre és biztonságra, valamint az adózásra vonatkozó szabványok.

További információ: https://www.globalreporting.org/media/wtaf14tw/a-short-introduction-to-the-gri-standards.pdf.

A szabványok letölthetők itt, több nyelven is elérhetőek. https://www.globalreporting.org/standards/download-the-standards/

Triple Bottom Line (TBL)

A Triple Bottom Line egy olyan számviteli keretrendszer, amely a teljesítmény három dimenzióját foglalja magában: társadalmi, környezeti és pénzügyi. Ez eltér a hagyományos beszámolási keretrendszerektől, mivel olyan ökológiai (vagy környezeti) és társadalmi intézkedéseket is tartalmaz, amelyekhez nehéz lehet megfelelő mérési eszközöket rendelni.

A gazdasági, környezeti és társadalmi értékteremtést a szervezet üzleti modelljének központi elemeként integrálja. Három kategória alkotja a TBL-t:

1. People (Emberek): ezek MINDEN érdekelt fél, beleértve a munkavállalókat, a közösségeket (amelyeken belül a szervezet működik), az egyéneket (az ellátási láncból), a jövő generációit és a vásárlókat. A közösségi méltányossággal, a társadalmi erőforrásokkal, az egészséggel, a jóléttel és az életminőséggel foglalkozó társadalmi változókat méri.
2. Planet (Bolygó): az üzleti vállalkozások környezetre, közösségre és gazdaságra gyakorolt hatásai, valamint az olyan globális kérdések fontossága, mint az éghajlatváltozás és a társadalmi igazságosság. A természeti erőforrásokkal, a víz- és levegőminőséggel, az energiatakarékossággal és a földhasználattal kapcsolatos környezeti változókat méri.
3. Profit: A megközelítés rendszerszintű jellegét tükrözi a gazdasági változók hozzáadásával a végeredmény és a pénzforgalom. A nyereség ebben a keretrendszerben is mérhető, mivel a nyereség a gazdasági növekedésre, az üzleti innovációra és az üzleti döntéshozatalra gyakorolt hatás szempontjából is értékelhető.

A keretrendszer hátránya, hogy nincs konkrét módszer a hatás mérésére. Számos eszköz létezik azonban, amelyekkel a fent említett 3 P mindegyikét mérni lehet.

A "People" esetében a GRI hivatkozik a vállalkozás társadalmi hatásaira, amelyek segítségével értékelhető az erre a P-re gyakorolt hatás.

Ugyanígy a GRI-mutatók a Planet-re is alkalmazhatók, különös tekintettel a környezeti hatásokra. A leggyakrabban használt mutatók itt a következők: A megújuló energiafelhasználás és az energiafogyasztás (közvetlen és közvetett); az újrahasznosított anyagok mennyisége; a helyi vízforrásokból kivont víz mennyisége; vagy az összes NOx-, SOx- és üvegházhatásúgáz-kibocsátás.

A hagyományosabb nyereséggel és üzleti tevékenységgel kapcsolatos mutatókon kívül vannak további kérdések is, amelyek a vállalkozás gazdasági fenntarthatóságának mérésére vonatkoznak. Ilyen kérdések például a következők:

• Az Ön vállalkozása segíti a helyi beszállítók fennmaradását és innovációját? Vagy az Ön tevékenysége veszélyezteti a helyi gazdaságot?
• Eleget fizetnek az alkalmazottaknak ahhoz, hogy ösztönözzék a gazdasági növekedést és a kiadásokat? Vagy az Ön kompenzációs politikája zsugorítja a helyi gazdaságot?
• Olyan anyagokat választ, amelyek gazdaságilag jó befektetésnek számítanak? Vagy olcsóbb termékeket vásárol, amelyek más területeken problémákat okoznak?Például olyan vegyipari termékeket vásárol, amelyek alacsony kibocsátásúak, vagy olcsóbb, magas VOC-tartalmú termékeket, amelyek veszélyeztetik a környezetvédelmi megfelelőséget?

A keretrendszer ideális eszköz a vállalati döntések értékelésére, mivel a döntések szembeállításával nem csak gazdasági (profit) szempontból lehet a döntéseket értékelni. Ha feltesszük magunknak a kérdést, hogy a meghozott döntés milyen következményekkel jár az alkalmazottakra, a közösségre, a beszállítókra, a környezetre vagy a társadalmi egyenlőségre nézve, és ezeket mérlegeljük a végső döntés meghozatalakor, az lehetővé teszi, hogy fenntartható társadalmi vállalkozás legyünk (vagy azzá váljunk).

 

 

^[1] A hatásbefektető egyszerre törekszik pénzügyi és fenntartható értéket teremteni. Olyan befektetési megközelítésekből áll, amelyek a környezetvédelmi, társadalmi, irányítási és etikai kérdéseket integrálják a pénzügyi elemzésbe és döntéshozatalba.